Formation L’essentiel de la comptabilité publique M4 : Gérer le budget et la comptabilité d’une structure EPIC

Module 1 : Le cadre M4 et la construction budgétaire

Ce module pose les bases réglementaires et prévisionnelles de la gestion de l’EPIC.

• Nomenclature M4 : comprendre les chapitres et articles spécifiques à l’exploitation commerciale.
• Élaboration budgétaire : de la définition des hypothèses au vote du budget prévisionnel.
• Articulation avec la collectivité : gestion des subventions d’équilibre et conventions de mandat.
• Intégration des coûts environnementaux et principes de prudence.

• Mise en pratique : Construction d’un budget prévisionnel simplifié sur Google Sheet pour une saison touristique.

Module 2 : Exécution des dépenses et contrôle interne

L’enjeu est de sécuriser le cycle d’achat et la conformité des paiements.

• Circuit de la dépense : de la commande au mandatement (ordonnancement).
• Marchés publics : appliquer les seuils et intégrer des clauses de durabilité simples.
• Séparation des fonctions (ordonnateur / comptable) et points de contrôle critique.
• Traçabilité et archivage numérique conforme.

• Mise en pratique : Reconstitution du circuit d’une facture complexe et identification des points de contrôle interne.

Module 3 : Gestion des recettes et pilotage de performance

Ce module traite de la complexité des flux de recettes propres aux Offices de Tourisme.

• Taxe de séjour : règles de collecte, d’affectation et contrôle de l’assiette.
• Billetterie et e-commerce : rapprochements bancaires et gestion des frais de plateforme.
• Comptabilité analytique : ventiler les charges pour connaître la rentabilité par activité.
• Tableaux de bord : indicateurs de marge, seuil de rentabilité et KPIs durables.

• Mise en pratique : Exercice de rapprochement caisse/banque pour un cycle de vente et calcul d’un coût de revient par prestation.

Module 4 : Trésorerie, Clôture et Audit

Le dernier module sécurise la fin d’exercice et la pérennité financière.

• Plan de trésorerie : anticiper les besoins à 13 semaines et gérer les flux saisonniers.
• Opérations d’inventaire : amortissements, provisions et régularisations de fin d’année.
• Lecture du compte financier : interpréter le résultat et préparer les annexes obligatoires.
• Préparation à l’audit : checklist de conformité et plan d’amélioration continue.

• Mise en pratique : Simulation d’écritures de clôture et réalisation d’un mini-audit sur le processus de collecte de la taxe de séjour.